أ- مراحل تدقيق البيانات المالية
أ- 1 المرحلة الأولى: إعداد خطة العمل
نقوم بإعداد خطة المراجعة بناءً على المعلومات التي نحصل عليها من خلال المسح الميداني ومرحلة إعداد خطة العمل تعتبر أهم مرحلة من مراحل التدقيق والأساس الذي نبني عليه خطتنا للإجراءات الواجب إتباعها في المراحل التالية، ونتعرف من خلال هذه المرحلة على تفاصيل أنشطة العميل وأنظمة الرقابة الداخلية المتّبعة، وبناءً عليه نقوم بإعداد الخطة الشاملة لعملية التدقيق المرحلية والنهائية بما في ذلك إجراءات التدقيق الواجب إتباعها.
أ-2 المرحلة الثانية: التدقيق المرحلي وتوثيق مدى الاعتماد على أنظمة الرقابة الداخلية
بعد إعداد خطة العمل الشاملة لعملية التدقيق، نقوم بدراسة وفحص أنظمة الرقابة الداخلية المتبعة في المنشأة لغرض التعرف على طبيعة إجراءات الضبط الداخلي المتَّبعة للتأكد من سلامة الأرصدة النهائية، وكذلك مدى تأثير المحيط العام لأعمال المنشأة على نتائج العمليات،وبناءً على النتائج التي نتوصل إليها، ونقوم بتوثيق مدى الاعتماد على تلك الضوابط والتي ستعطينا قناعة بأن أرصدة نهاية السنة ستكون سليمة وفقًا للإجراءات المتبعة بإحكام، أما بالنسبة لتلك الإجراءات التي تظهر لنا عمليات الفحص أن هناك تجاوزات أو أخطاء ما، فنقوم باستحداث وتعديل إجراءات التدقيق الجوهرية لغرض التأكد من عدالة تلك الأرصدة والتي لم نعتمد من خلالها على أنظمة الضبط الداخلي المتَّبعة، بناءً على نتائج التدقيق المرحلي، و نقوم بتزويد العميل بكتاب تفصيلي عن كافة نقاط الضعف التي لفتت انتباهنا أثناء عملية فحص الضوابط الداخلية المصممة حسب إرشادات العميل.
أ-3 المرحلة الثالثة: التدقيق النهائي والإجراءات الجوهرية
بعد الانتهاء من المرحلة الثانية، والتي ستحدد لنا أمور المحاسبة والتدقيق الهامة والتي تتطلب القيام بإجراءات تدقيق جوهرية، وبعد استلام البيانات في نهاية الفترة من إدارة المنشأة، نقوم بتدقيق كافة الأرصدة الواردة ضمن تلك الحسابات لغرض التأكد من عدالتها وأنها أعدت بشكل صحيح وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية، وسوف تتضمن تلك الإجراءات، القيام بإرسال المصادقات اللازمة لعملية التدقيق وتبرير الانحرافات إن وجدت,التي نلاحظها من خلال قيامنا بعملية الدراسة التحليلية وغير ذلك من إجراءات التدقيق الجوهرية المتبعة وفقاً لمعايير التدقيق الدولية.
أ-4 المرحلة الرابعة: تقييم نتائج التدقيق وإصدار التقارير
بعد الانتهاء من عملية التدقيق المرحلي والنهائي، وبناءً على النتائج التي نتوصل إليها مع الإدارة المختصة و مع إدارة المنشأة في إجتماعنا النهائي، نقوم بتقييم نتائج التدقيق لغرض تحديد طبيعة وصيغة التقرير النهائي حول البيانات المالية وكذلك التقرير المفصل حول نقاط الضعف التي ظهرت لنا أثناء عملية التدقيق وتوصياتنا حولها متضمنة التحليلات المالية الهامة والضرورية لأعمال المنشأة.
ب- الأساليب الخاصة
تزويد فريق العمل بجهاز حاسب آلي محمـول Laptop مزود ببرنامج program Audit وقد تم تدريبهم على استخدامه حيث يتم استخدامه عند القيام بزيارة العميل إذا لزم الأمر حيث والإجراءات معدة بطريقة تمكن الفريق من القيام بأعمال التدقيق طبقاً لطبيعة عمل المنشاة.
حيث أن إجراءاتنا الخاصة بالتدقيق تمكننا من تحقيق الأهداف التالية:
- زيادة درجة الترابط في أعمال التدقيق ودرجة الانسجام مع المتطلبات القائمة محليا ودولياً.
- استخدام معايير موحدة لإثبات أعمال التدقيق المستندية.